O balanço patrimonial é um documento que demonstra a situação financeira de uma empresa em determinado período, de maneira muito clara e simplificada. É um demonstrativo que deve ser elaborado e apresentado obrigatoriamente ao final de cada exercício social.
Exercício social: período de tempo com duração de um ano, que não precisa coincidir com o ano civil de 1° de janeiro a 31 de dezembro.
O ponto chave é que além de compor as obrigações fiscais e contábeis de toda empresa, o balanço patrimonial é um dos principais documentos financeiros utilizados pelas empresas para avaliar o desempenho econômico e sua saúde financeira.
A importância do balanço patrimonial na gestão empresarial
O balanço patrimonial é amplamente utilizado por gestores para tomar decisões importantes relativas ao negócio. Através dele é possível visualizar a capacidade de pagamento de parcelas de crédito, por exemplo, uma vez que demonstra os valores que ainda tem por receber e sua eficiência em utilizar os ativos para gerar lucros.
Também permite identificar possíveis dificuldades financeiras, como níveis elevados de endividamento ou falta de liquidez. Por isso, além da obrigatoriedade ao fim do exercício social, muitas empresas elaboram o balanço mensalmente.
Qual a estrutura do balanço patrimonial?
Conforme já explicamos, o balanço é um relatório muito simples e claro. Ele é dividido em duas estruturas, contendo as seguintes informações em determinada data:
- Ativo: compreende todos os bens e direitos da empresa. É dividido em dois tipos, circulante e não circulante. O ativo circulante, abrange direitos, valores e recebíveis dentro do exercício social seguinte. Já o ativo não circulante, envolve bens de permanência duradoura (imobilizados) e investimentos que o negócio realiza para o funcionamento da empresa e para obter lucro.
- Passivo: compreende todas as despesas e dívidas de uma empresa. Envolve pagamento de funcionários, de tributos e despesas mensais gerais do negócio ainda não pagos. Também é dividido em circulante, que são as contas compreendidas dentro de um exercício social; e não circulante que são as contas á serem liquidadas no longo prazo (após doze meses).
- Patrimônio líquido: representa os recursos próprios da empresa e engloba o capital social, reservas e lucros ou prejuízos acumulados. Dá-se pelo cálculo do ativo menos o passivo.
Tais estruturas são apresentadas da seguinte maneira: Do lado esquerdo ficam os ativos, e do direito os passivos e também o patrimônio líquido.
É importante ressaltar que o total de ativos deve ser igual ao total de passivos. Quem vai garantir que essa conta se iguale é o patrimônio líquido. Ou seja, a ideia do balanço patrimonial é ter um equilíbrio entre os dois lados.
Veja o exemplo abaixo:
| ATIVO | PASSIVO | ||
| Ativo circulante | Passivo circulante | ||
| Caixa | 2.800 | Contas à pagar | 9.800 |
| Contas à receber | 6.000 | Fornecedores | 35.000 |
| Ativo não circulante | Passivo não circulante | ||
| Estoques | 6.000 | Tributos | 19.000 |
| Investimentos longo prazo | 4.000 | Financiamentos | 69.000 |
| Imobilizados | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | ||
| Veículos | 35.000 | Capital social | 50.000 |
| Terrenos | 150.000 | Lucros acumulados | 21.000 |
| TOTAL | 203.800 | TOTAL | 203.800 |
Como elaborar um balanço patrimonial?
Antes de elaborar o balanço patrimonial, é fundamental elaborar o relatório contábil, composto por todas as movimentações financeiras da sua empresa ocorridas no período a ser analisado, através de livros contábeis como livro razão, livro diário e livro caixa.
Saiba que o relatório contábil também é um documento obrigatório segundo as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), incluindo as optantes do Simples Nacional, ficando isentos somente Microempreendedores Individuais (MEI).
Vamos lá:
- Separe o fluxo de caixa e demais documentos onde são registradas todas as movimentações financeiras da empresa.
- Reúna todos os ativos e passivos contábeis da sua empresa, separando por natureza na hora do lançamento, e faça seu relatório contábil.
- Faça a conciliação dos saldos obtidos, com outros documentos como extratos bancários e livros diários, de acordo com a origem de cada registro;
- Faça cálculos e análises, para identificar se o seu negócio teve prejuízo ou lucro ao final do período.
Contratar um contador para elaboração do balanço
Apesar do resultado final do relatório ser simples, a apuração dos valores e elaboração do documento envolve muita complexidade técnica e é imprescindível ser realizado por um contador qualificado.
Além do fato de que seu resultado auxiliará importantes decisões dos gestores das empresas e demonstrará, mensalmente e ao final do período social, o resultado da situação financeira de uma empresa, o patrimônio dos sócios e tudo aquilo que ainda é devido a terceiros.
Portanto, contar com uma empresa de contabilidade referência no mercado, que já elaborou o balanço patrimonial de centenas de empresas clientes na região, é a melhor alternativa para seu negócio.
O balanço patrimonial costuma ser um documento exigido em licitações
A licitação é todo processo de compra realizado por órgãos públicos do Governo Federal, Estadual ou Municipal e que busca oferecer oportunidades iguais para todos os seus participantes através de regras descritas em um edital, para a compra de bens ou prestação de serviços.
Se você quer participar de licitações, é necessário possuir um balanço patrimonial atualizado, pois este documento frequentemente é exigido em edital para habilitar a sua empresa no processo.
Além da entrega do balanço, são analisados no processo de licitação alguns índices financeiros que atestam a saúde financeira da empresa.
Tais índices, além de analisados nos processos de licitação, devem ser constantemente avaliados por gestores, administradores e sócios das empresas, pois auxiliam na tomada de algumas decisões para o negócio.
Esses índices financeiros são obtidos a partir da análise de informações e valores do próprio balanço patrimonial.
Análise vertical e horizontal
A análise vertical e horizontal do balanço patrimonial de uma empresa são análises diferenciadas, utilizadas para aprimorar a compreensão da situação do negócio e a tomada de decisões.
Através dessas duas análises, é possível verificar a viabilidade de um empreendimento. Isso porque ela promove uma visão futura das suas condições financeiras.
A principal diferença entre elas é o período no qual será feita a análise. A vertical tem como intuito analisar o desempenho de contas ou grupos dentro de um mesmo período de tempo, enquanto a horizontal tem como foco comparar períodos distintos, por exemplo, a comparação entre o primeiro trimestre de um ano com relação ao primeiro trimestre do ano anterior.
É a partir da análise vertical, que obtemos os índices financeiros apresentados abaixo, também frequentemente exigidos e analisados em licitações.
Índices financeiros obtidos do balanço patrimonial
Assista ao vídeo para entender sobre os índices financeiros obtidos à partir do balanço patrimonial, frequentemente solicitados em processos de licitação. Mas se preferir, leia abaixo.
- Endividamento: é o indicador financeiro que determina a proporção do endividamento da empresa em comparação com o total do seu ativo. Quanto dos ativos do negócio está financiado por terceiros. O resultado é obtido através da divisão entre o passivo total e o ativo total da empresa. Quanto maior o resultado obtido, menor a capacidade e estabilidade financeira. Para fins de licitação, o ideal é que seja abaixo de 0,5 (cinco décimos) ou igual a um.
- Liquidez: avalia a capacidade de pagamento imediato frente às obrigações de uma empresa. Ou seja, “Vou conseguir honrar meus compromissos, com os meus recebíveis?”. O resultado para essa conta é a divisão do ativo circulante pelo passivo circulante. Para garantir competitividade nas licitações, o resultado deve ser sempre maior ou igual a um.
- Solvência Geral: índice financeiro que assim como a liquidez, avalia a capacidade da empresa honrar suas obrigações, nesse caso, a cima de doze meses, ou seja, no longo prazo. Em outras palavras, demonstra se a empresa tem bens e direitos suficientes para pagar as suas obrigações. Obtemos o resultado através da divisão entre o ativo total e o passivo total. Para fins de licitações, o ideal é que o resultado seja maior ou igual a um.
Conclusão
Seja para fins de tomada de decisão gerencial, seja para avaliar o retorno financeiro de um negócio, seja para acompanhar de perto a saúde financeira de sua empresa, para somente cumprir com as obrigações fiscais ou para concorrer em licitações públicas, ter um balanço patrimonial atualizado e elaborado com devida eficácia, é essencial ao seu negócio.
A elaboração do balanço patrimonial de todas as nossas empresas clientes faz parte da rotina do departamento fiscal da Veiga & Postal.
Traga a sua empresa para a assessoria contábil, fiscal e tributária Veiga & Postal.
